Als je als ondernemer facturen verstuurt of ontvangt, kom je vroeg of laat de vermelding “BTW verlegd” tegen. Dat betekent dat de BTW niet door de leverancier, maar door de klant wordt afgedragen. Het klinkt misschien ingewikkeld, maar het principe is eigenlijk vrij simpel.
In dit artikel leggen we uit wanneer je BTW moet verleggen, hoe je het correct op een factuur vermeldt en wat de gevolgen zijn voor je boekhouding. We geven praktische tips en beantwoorden de meest gestelde vragen.
Wat is BTW-verlegging precies?
Normaal gesproken zet een leverancier BTW op de factuur, int dat bedrag bij de klant en draagt het daarna af aan de FOD Financiën. Bij BTW-verlegging werkt het anders: de leverancier factureert zonder BTW, en de klant neemt de BTW-verplichting over. De klant moet de BTW dan zelf aangeven en betalen.
Deze regeling bestaat vooral om fraude tegen te gaan en de administratieve rompslomp te verminderen. Het voorkomt dat leveranciers BTW innen maar niet afdragen, wat vooral in bepaalde sectoren een probleem was. De overheid heeft daarom voor specifieke situaties deze omgekeerde regeling ingevoerd.
In België spreek je officieel over de verlegging van de belasting. In Nederland heet het “verlegd”, maar in Vlaanderen is “verlegging” de gangbare term. Op facturen zie je vaak “BTW verlegd” of “BTW verlegging van toepassing”.
Wanneer moet je BTW verleggen?
BTW-verlegging is niet voor iedere transactie verplicht. De regel geldt alleen in specifieke situaties die de wetgever heeft vastgelegd. Het is belangrijk om te weten wanneer je het moet toepassen, want fouten kunnen leiden tot boetes.
De belangrijkste situaties waarbij BTW-verlegging verplicht is:
- Intracommunautaire leveringen (leveringen binnen de EU tussen BTW-plichtigen)
- Bouwwerken en onroerende werken (verbouwingen, renovaties, constructie)
- Schoonmaakdiensten in gebouwen
- Bewakings- en controlediensten (bijvoorbeeld beveiligingspersoneel)
- Afvalverwerking en -inzameling
- Levering van afval, schroot en recycleerbaar materiaal
- Levering van CO2-emissierechten en groenestroomcertificaten
Voor de bouwsector geldt een uitzondering: als jij als aannemer werkt voor een particulier die niet BTW-plichtig is, dan verleg je de BTW niet. De particulier kan immers geen BTW aangeven. Verlegging geldt alleen tussen BTW-plichtigen onderling.
Bij twijfel kun je best contact opnemen met je boekhouder of een erkend ondernemingsloket zoals Liantis, Xerius of Securex. Zij kunnen je helpen om vast te stellen of BTW-verlegging in jouw situatie van toepassing is.
Hoe vermeld je BTW-verlegging op een factuur?
Als BTW-verlegging van toepassing is, moet je dat duidelijk op de factuur aangeven. Je mag geen BTW-bedrag berekenen of vermelden. In plaats daarvan neem je een expliciete vermelding op.
Een correcte factuur met BTW-verlegging bevat altijd:
- De tekst “BTW verlegd” of “BTW-verlegging van toepassing”
- Een verwijzing naar het wetsartikel (optioneel maar aanbevolen)
- Het factuurbedrag zonder BTW
- Je BTW-nummer en het BTW-nummer van de klant
Een veelgebruikte formulering is: “BTW verlegd overeenkomstig artikel 51, §2 WBTW”. WBTW staat voor Wetboek van de Belasting over de Toegevoegde Waarde. Die verwijzing is niet altijd verplicht, maar het maakt wel meteen duidelijk waarom er geen BTW op de factuur staat.
Let op: ook al staat er geen BTW op de factuur, de klant moet die BTW wel aangeven. Hij vermeldt het bedrag zowel bij de verschuldigde BTW als bij de aftrekbare BTW in zijn periodieke BTW-aangifte. Voor de klant is het dus in principe nulsaldo, maar de aangifte moet wel correct gebeuren.
Gevolgen voor je boekhouding en aangifte
BTW-verlegging heeft impact op je administratie. Als leverancier hoef je geen BTW te innen of af te dragen, maar je moet wel de juiste codes gebruiken in je BTW-aangifte. Als klant moet je de BTW zelf berekenen en aangeven.
Voor de leverancier betekent dit dat je de omzet registreert in rooster 00 of 01 van je BTW-aangifte (afhankelijk van het type transactie). Je hoeft geen BTW af te dragen over deze factuur. Dat bespaart cashflow: je hoeft geen BTW voor te schieten aan de fiscus.
Voor de klant is het iets ingewikkelder. Je moet de ontvangen BTW opnemen in rooster 55, 56 of 57 (verschuldigde BTW door verlegging). Tegelijkertijd mag je die BTW meestal ook aftrekken in rooster 59 (aftrekbare BTW). Het saldo is vaak nul, maar beide vermeldingen moeten wel kloppen.
Maak je een fout in de BTW-aangifte? Dan kan de FOD Financiën een controle uitvoeren en een boete opleggen. Bij twijfel is het verstandig om je boekhouder of accountant te raadplegen, zeker als je regelmatig met BTW-verlegging werkt.
Veelgestelde vragen over BTW-verlegging
BTW-verlegging roept bij veel ondernemers vragen op. Hieronder beantwoorden we de meest voorkomende. Zo voorkom je fouten en blijf je aan de juiste kant van de regelgeving.
Kan ik als eenmanszaak ook BTW verleggen?
Ja, zeker. BTW-verlegging hangt niet af van je rechtsvorm, maar van het type dienst of levering. Of je nu een eenmanszaak, vennootschap of zelfstandige in bijberoep bent: als je diensten levert waarvoor verlegging verplicht is, moet je die toepassen.
Controleer wel of je klant BTW-plichtig is. Verlegging geldt alleen tussen twee BTW-plichtigen. Werk je voor een particulier of niet-BTW-plichtige organisatie, dan factureer je gewoon met BTW zoals normaal.
Wat als ik per ongeluk BTW heb aangerekend terwijl verlegging gold?
Dan moet je de factuur crediteren en een nieuwe, correcte factuur uitschrijven zonder BTW maar met de vermelding “BTW verlegd”. De klant moet de BTW die hij al betaald heeft terugkrijgen. Doe dit zo snel mogelijk om problemen bij controles te voorkomen.
Let op: als je de BTW al hebt aangegeven en afgedragen, moet je die ook corrigeren in je volgende BTW-aangifte. Neem bij twijfel contact op met je boekhouder. Kleine fouten zijn meestal makkelijk recht te zetten, maar het moet wel correct gebeuren.
Geldt BTW-verlegging ook voor buitenlandse klanten?
Bij intracommunautaire leveringen binnen de EU is BTW-verlegging juist de standaard. Je factureert zonder BTW, vermeldt je eigen en het BTW-nummer van de klant, en schrijft “BTW verlegd” op de factuur. De buitenlandse klant geeft de BTW aan in zijn eigen land.
Voor diensten aan klanten buiten de EU gelden weer andere regels. Meestal factureer je dan helemaal zonder BTW, maar dat hangt af van het type dienst en de locatie van de klant. Raadpleeg hiervoor altijd een specialist of je boekhouder.
Moet ik als klant altijd BTW betalen bij verlegging?
Ja, de BTW is verschuldigd. Maar als je zelf BTW-plichtig bent en recht hebt op aftrek, kun je diezelfde BTW in principe ook aftrekken. Je geeft het bedrag dan op in je BTW-aangifte, zowel als verschuldigde BTW (in te vullen) als aftrekbare BTW (terug te vorderen).
Het resultaat is meestal neutraal, maar de aangifte moet wel kloppen. Vergeet je de BTW aan te geven, dan riskeer je een boete, ook al had je hem mogen aftrekken. Controleer dus altijd je periodieke BTW-aangifte zorgvuldig.
Kan ik zelf kiezen om BTW te verleggen?
Nee. BTW-verlegging is geen optie, maar een wettelijke verplichting in bepaalde gevallen. Je mag het niet zomaar toepassen omdat het jou beter uitkomt. Omgekeerd mag je het ook niet weglaten als het wel verplicht is.
Als je twijfelt of verlegging nodig is, check dan de lijst met verplichte situaties of vraag advies. Fouten kunnen leiden tot naheffingen, boetes en extra administratieve rompslomp. Het is dus belangrijk om de regels correct toe te passen.
Waar het op neerkomt
BTW-verlegging zorgt ervoor dat de klant, in plaats van de leverancier, de BTW moet aangeven en betalen. Het is verplicht in specifieke sectoren zoals de bouw, schoonmaak en afvalverwerking, en bij intracommunautaire leveringen binnen de EU. Op je factuur vermeld je duidelijk “BTW verlegd” en laat je het BTW-bedrag weg.
Als leverancier bespaar je cashflow omdat je geen BTW hoeft voor te schieten. Als klant moet je de BTW zelf aangeven, maar kun je hem in principe ook direct aftrekken. Zorg dat je de juiste codes in je BTW-aangifte gebruikt en raadpleeg bij twijfel altijd een boekhouder of erkend ondernemingsloket.